Граждане РФ имеют право на получение налогового вычета за расходы на обучение. Специалисты Юридического центра «Правовой советник» подготовили полезную правовую информацию о том, кто может воспользоваться этим правом и как это грамотно сделать.
По закону граждане РФ вправе получить налоговый вычет за расходы на обучение:
- свое собственное. Форма обучения может быть любая (очная, дневная, заочная и т. д.);
- ребенка. Вычет предоставляется только за расходы на очное обучение до достижения ребенком возраста 24 лет. Компенсируется оплата за учебу в детском саду, школе, колледже, вузе и т. д.;
- полнородного или неполнородного брата или сестры до достижения им/ею возраста 24 лет. Форма обучения — только очная;
- опекаемого (подопечного) — до достижения им возраста 18 лет. При прекращении опеки (попечительства) налоговый вычет можно получить только за оплату очного обучения опекаемого (подопечного) до достижения им возраста 24 лет.
Максимальная годовая сумма затрат на собственное обучение или на учебу брата/сестры, которую налоговая инспекция принимает к вычету — 120 000 рублей. Если учится ребенок или опекаемый (подопечный), можно подать заявление на вычет за расходы в размере не более 50 000 рублей. ИФНС компенсирует Вам 13 % от заявленной величины затрат. К примеру, Вы заплатили за свое собственное обучение 130 000 рублей. Вычет возможен только в отношении 120 000 рублей в год и составит 15600 рублей.
ФНС совместно с Минфином РФ разъясняют, что для получения вычета организация, в которой обучается заявитель (его ребенок, опекаемый, подопечный, брат или сестра) должна иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. Возможность оказания услуг по обучению должна быть прописана в Уставе этой организации. Таким образом, вычет можно получить за учебу:
- в школах, включая специализированные (музыкальные, художественные, спортивные);
- на курсах;
- в техникумах;
- в вузах;
- в автошколах и т. д.
Порядок получения налогового вычета за обучение
Чтобы получить вычет за обучение, необходимо:
- собрать пакет документов, перечень которых размещен ниже;
- заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
- подать комплект документов в ИФНС по месту своего жительства.
Это нужно сделать в течение 3 лет после оплаты обучения. Если Вы пропустите этот срок, право на получение вычета за произведенные расходы утрачивается. Декларация 3-НДФЛ подается в срок до 30 апреля.
При поступлении комплекта документов должностное лицо ИФНС проводит камеральную проверку. По ее результатам принимается решение о предоставлении вычета или об отказе. При положительном решении Вам будут перечислены деньги на банковский счет.
Документы, которые нужны для получения налогового вычета за обучение
Чтобы получить вычет за расходы на обучение, потребуются следующие документы и информация:
- паспорт налогоплательщика;
- заявление о предоставлении налогового вычета;
- заявление о возврате излишне уплаченного налога;
- если вычет предоставляется за учебу ребенка — свидетельство о его рождении;
- при компенсации расходов на учебу опекаемого, подопечного — копия договора об установлении опеки/попечительства;
- декларация 3-НДФЛ;
- договор о предоставлении образовательных услуг;
- платежные документы, подтверждающие оплату учебы (банковские выписки, кассовые чеки, квитанции и т. д.);
- копия лицензии на образовательную деятельность/документ о подтверждении статуса образовательного учреждения;
- выписка с реквизитами банковского счета.